外购软件二次开发涉及哪些税务问题，具体税务处理方法是什么？

外购软件二次开发税务解析

外购软件二次开发

外购软件二次开发是指企业根据自身业务需求,对外购的软件进行二次开发，以满足特定业务场景或功能需求，这种开发方式在提高企业信息化水平、提升工作效率方面具有重要意义，在进行外购软件二次开发时，企业需要关注税务问题，以确保合规经营。

外购软件二次开发的税务问题

税收政策

（1）增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，外购软件二次开发属于增值税应税行为，企业在进行外购软件二次开发时，应按照以下规定缴纳增值税：

• 购买外购软件的进项税额可以抵扣；
• 二次开发过程中产生的增值税应税劳务,应按照6%的税率缴纳增值税。

（2）企业所得税

企业所得税方面,外购软件二次开发所发生的支出，可以作为企业的成本费用在计算应纳税所得额时扣除，具体扣除规定如下：

• 软件购买费用：按照实际支付金额计入成本费用；
• 二次开发费用：按照实际发生金额计入成本费用。

税务申报

（1）增值税申报

企业在进行外购软件二次开发时,应按照以下步骤进行增值税申报：

• 计算增值税应纳税额；
• 填写增值税纳税申报表；
• 在规定时间内向税务机关申报。

（2）企业所得税申报

企业所得税申报方面,企业应按照以下步骤进行：

• 计算应纳税所得额；
• 填写企业所得税纳税申报表；
• 在规定时间内向税务机关申报。

外购软件二次开发税务案例分析

【案例】某企业购买了一套外购软件，用于企业内部管理，随后，企业对软件进行了二次开发，以满足特定业务需求，以下是该企业外购软件二次开发的税务处理：

1. 购买外购软件时,企业支付了10万元，其中增值税税额为1.6万元，企业可抵扣1.6万元的进项税额。

   

2. 二次开发过程中,企业支付了5万元给开发公司，按照6%的税率计算，应缴纳增值税0.3万元。

3. 企业在计算应纳税所得额时,可将10万元软件购买费用和5万元二次开发费用计入成本费用。

外购软件二次开发税务FAQs

问题：外购软件二次开发是否需要缴纳增值税？

解答：是的，外购软件二次开发属于增值税应税行为，企业应按照规定缴纳增值税。

问题：外购软件二次开发的企业所得税如何计算？

解答：外购软件二次开发所发生的支出，可以作为企业的成本费用在计算应纳税所得额时扣除，具体扣除规定如下：软件购买费用和二次开发费用均可以计入成本费用。